Mai beneficiază microîntreprinderile de facilitate fiscală dacă sponsorizează un ONG?
Este întrebarea pe care o pun cei mai mulți sponsori mici, iar răspunsul explică de ce multe organizații și-au pierdut sponsorii de 2.000–5.000 lei fără să înțeleagă motivul. Facilitatea nu mai există, iar organizația trebuie să știe ce să spună.
Răspuns scurt
- Nu: microîntreprinderile nu mai beneficiază de credit fiscal pentru sponsorizare.
- Prevederea prin care scădeau 20% din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor a fost abrogată începând cu 2024.
- O microîntreprindere poate sponsoriza în continuare, dar fără niciun avantaj fiscal.
- Creditul fiscal pentru sponsorizare a rămas doar la firmele plătitoare de impozit pe profit.
- Pentru ONG, suma primită este venit neimpozabil indiferent de regimul fiscal al sponsorului.
Ce s-a schimbat în legislație
- Până în 2023, o microîntreprindere putea scădea din impozitul datorat sumele sponsorizate, în limita a 20% din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor.
- Prevederea a fost abrogată începând cu 2024, deci sponsorizarea unei microîntreprinderi nu mai reduce impozitul.
- Creditul fiscal din Codul fiscal art. 25 alin. (4) lit. i) se aplică numai plătitorilor de impozit pe profit.
- Pentru aceștia, se scade valoarea minimă dintre 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozitul pe profit datorat.
- Declarația informativă 107 se depune din 2025 exclusiv de plătitorii de impozit pe profit, deci nu de microîntreprinderi.
Exemple practice
- O microîntreprindere cu un impozit datorat de 5.000 lei ar fi scăzut, în regimul de până în 2023, cel mult 1.000 lei (20% din 5.000 lei); din 2024 scade 0 lei.
- Un sponsor micro care dă 3.000 lei suportă integral 3.000 lei: nu recuperează nimic din impozit.
- O firmă plătitoare de impozit pe profit cu cifra de afaceri de 1.000.000 lei și impozit de 25.000 lei: 0,75% = 7.500 lei, 20% = 5.000 lei, deci scade 5.000 lei.
- Aceeași sumă de 5.000 lei costă efectiv 0 lei pentru un plătitor de impozit pe profit cu marjă suficientă și 5.000 lei pentru un micro.
Ce spui unui sponsor microîntreprindere
- Spune-i direct că facilitatea a fost abrogată din 2024, ca să nu descopere singur la închiderea anului.
- Explică-i că poate sponsoriza în continuare, dar suma este un cost integral pentru firmă.
- Dacă firma trece la impozit pe profit, avantajul fiscal redevine disponibil în acel regim.
- Propune-i vizibilitate reală în legătură cu activitatea sponsorizată, pentru că beneficiul lui nu mai este fiscal.
Greșeli frecvente
- Organizația promite unui sponsor micro că își scade 20% din impozit, iar promisiunea nu se mai susține din 2024.
- Se folosesc materiale de fundraising vechi, care încă prezintă facilitatea pentru microîntreprinderi.
- Nu se notează regimul fiscal al sponsorului, iar aceeași ofertă se trimite tuturor.
- Se așteaptă reportarea sumei nescăzute în 7 ani, deși reportarea a fost abrogată, iar recuperarea se face prin formularul 177.
Cum te ajută 4ong
- Notează pe fișa fiecărui sponsor regimul fiscal, ca să nu mai promiți un avantaj care nu există.
- Separă sponsorii plătitori de impozit pe profit de cei micro, pentru campanii de fundraising cu argumente diferite.
- Urmărește obiectivul campaniei și progresul, ca să vezi imediat cât ai pierdut din segmentul de sponsori mici.
- Propune sponsorilor mici trecerea la donații recurente lunare, mai ușor de susținut fără avantaj fiscal.